Нужно обязательно учесть, что открывая частное предприятие или единоличное общество, его учредитель имеет нанять хотя бы одного работника (даже себе), который бы выполнял задачи и функции руководителя и, конечно же, бухгалтера. А поскольку есть наемный работник, то:
- такому работнику нужно платить зарплату меньше установленного законом минимального размера (хотя можно и меньше - в зависимости от отработанного времени);
- при выплате зарплаты нужно платить социальные взносы (начисления и удержания) из зарплаты и НДФЛ (содержание).
Хотите узнать какие налоги платит предприниматель в Украине? Посетите наш сайт и вы получите всю необходимую вам информацию о налогообложении в Украине.
Начислять зарплату и не выплачивать ее - это не выход. Это сейчас особенно контролируется правоохранительными органами. Обязательства по НДФЛ и пенсионного взноса, которые уплачиваются с заработной платы работников, возникают независимо от факта выплаты заработной платы (достаточно начислить зарплату). Не начислять же зарплату нельзя (даже если мы ее начисляем себе сами) - в таком случае мы нарушаем трудовое законодательство.
Все указанное выше справедливо и для случая, когда работником будет лицо, создавшее юридическое лицо (когда основатель, руководитель и бухгалтер в одном лице).
То есть, если сравнивать предпринимателя без наемных работников и юридическое лицо с одним наемным работником, может быть, в плане налогообложения выигрывает именно частный предприниматель, а не юридическое лицо, поскольку частный предприниматель в отличие от юридического лица может не иметь наемных работников.
Трудности при получении заработанных средств
Одной из неоспоримых преимуществ частного предпринимательства является возможность свободно распоряжаться своими средствами. Наличную выручку можно использовать куда хочешь (чтобы она была своевременно оприходованы).
А вот юридическому лицу (ЧП или ООО) - так просто свободными средствами распоряжаться запрещено. Для основателя получить на руки (для собственных нужд) заработанные предприятием деньги можно тремя способами.
Первый вариант мы уже обсуждали. Любая выплата зарплаты приводит к начислений сверху на зарплату и удержаний из зарплаты: начисление ЕСВ - по ставкам от 34 до 36%; удержания НДФЛ - по ставке 15% и ЕСВ от 2 до 6%.
Итак, из-за такой большой нагрузки на зарплату наемных работников, преимущества пребывания в качестве предпринимателя очевидны. Также возникает проблема выплаты зарплаты в конвертах.